Autónomos en Georgia y Small Business: cómo funciona el 1 % y cuándo compensa
Si trabajas por tu cuenta y facturas una cantidad importante, es comprensible que te detengas al leer «1 % de impuestos». Con clientes estables y pocos gastos, la diferencia puede ser relevante. Pero necesitas saber a qué ingresos se aplica, quién puede obtener el estatus y qué obligaciones quedan fuera de ese porcentaje.
Vamos a poner números y separar las piezas. Así podrás valorar si Georgia merece un estudio de tu caso antes de pagar una mudanza o un servicio de registro.
Información revisada en septiembre de 2026. Los requisitos fiscales, migratorios y administrativos pueden cambiar. Orientación general con fuentes; los ejemplos no son liquidaciones personalizadas ni una garantía de elegibilidad.
Usamos 1 € ≈ 3 GEL para entender los importes. Referencia redondeada de la página del Banco Nacional de Georgia, consultada el 28–29/09/2026. Las declaraciones y los límites legales deben calcularse en GEL con el criterio fiscal aplicable, no con este redondeo.
Antes de valorar solo los impuestos, consulta la guía para vivir en Georgia
Por qué puede interesarle a un profesional con buena facturación
Un régimen sobre ingresos puede resultar atractivo cuando el margen es alto. Pero la comparación cambia si compras mercancía, subcontratas mucho o inviertes grandes cantidades en publicidad.
Ejemplo hipotético: dos negocios ingresan 100.000 €. Uno gasta 20.000 € y el otro 90.000 €. Si ambos pudieran aplicar el 1 % a todos esos ingresos, cada uno pagaría 1.000 € por ese impuesto. Para el primero equivale al 1,25 % de su margen de 80.000 €; para el segundo, al 10 % de su margen de 10.000 €. Ninguno de esos ejemplos incluye otras obligaciones.
La pregunta útil no es solo cuánto facturas. Es cuánto te queda, qué parte de tus ingresos encaja y qué estructura necesitas para trabajar legalmente.
Empresario individual, Small Business y sociedad
| Figura | Qué significa |
|---|---|
| Individual Entrepreneur —IE— | Registro de la actividad como empresario individual. |
| Small Business Status —SBS— | Estatus fiscal que se solicita para una persona física empresaria elegible. |
| Sociedad | Entidad con su propia estructura y tributación; no recibe por defecto el SBS de una persona física. |
Registrar el IE y obtener SBS son pasos diferentes. Antes de facturar bajo el régimen, conserva la confirmación del estatus y su fecha de efectos.
Fuentes: Código Tributario, artículos 88–90, Registro Público —NAPR— y solicitud oficial de Small Business.
¿Qué actividades pueden entrar y cuáles necesitan especial cuidado?
No existe una aprobación universal de «todo lo online». Hay que distinguir dos situaciones:
- Actividad prohibida para SBS: puede impedir obtenerlo o provocar su pérdida.
- Ingreso excluido del tratamiento especial: puede tributar por otra vía sin que ese hecho, por sí solo, equivalga a perder el estatus.
La Resolución 415 y sus anexos desarrollan estas exclusiones. El anexo 4 incluye categorías como consultoría, actividad médica, arquitectónica, jurídica o notarial y auditoría, además de otras actividades reguladas. El anexo 5 trata ingresos específicos, como dividendos, intereses, alquileres o royalties. No confundas estos anexos con los del régimen Micro Business.
Límite de esta comprobación: Matsne permite consultar libremente el texto inicial de esta resolución y sus reformas por separado; su versión consolidada exige acceso. No presentamos esta relación como una lista exhaustiva certificada a septiembre de 2026. Antes de solicitar el estatus, pide al Revenue Service o a tu asesor la clasificación actual de tu actividad. Puedes acudir al documento del portal tributario oficial.
Por qué el nombre de una factura no basta
Si programas una aplicación, asesoras sobre estrategia y licencias un producto, pueden existir servicios y rentas diferentes. Describe los entregables y los contratos. No cambies simplemente «consultoría» por otra palabra para intentar encajar: la actividad efectiva debe corresponder a su tratamiento.
Para un creador con publicidad, afiliación, cursos y cesión de contenidos, revisaría cada fuente. Tampoco daría por hecho que cobrar a través de una plataforma determina automáticamente la naturaleza del ingreso.
Un cambio que ayuda a entender la diferencia
La Resolución 436 de diciembre de 2024, aplicable desde febrero de 2025, añadió al anexo 5 determinados ingresos de construcción cuando el destinatario es una empresa, organización o empresario individual. Es una exclusión de ingresos bajo esas condiciones, no una autorización para afirmar que cualquier actividad relacionada con inmuebles está prohibida.
Cómo preparar el alta de forma ordenada
1. Revisar actividad, estancia y derecho a trabajar
Antes del registro, define la actividad que realizarás y comprueba tu situación migratoria y laboral. El alta fiscal no responde por sí sola a esas cuestiones.
2. Reunir identificación y domicilio de registro
Consulta con NAPR qué documentos, traducciones y acreditación de dirección corresponden a tu solicitud. Si utilizas una dirección facilitada por un tercero, pide que explique qué autoriza y qué incluye el servicio. Evita confundir dirección de registro y vivienda efectiva.
3. Registrar el empresario individual
La tabla oficial de NAPR publica 26 GEL —unos 8,67 €— para un día laborable, o 75 GEL —25 €— para el día de presentación. El extracto en inglés tiene un suplemento publicado de 26 GEL —unos 8,67 €—.
Son tasas registrales. Un presupuesto de intermediación puede añadir traducciones, domicilio, representación o contabilidad. Pide el desglose antes de comparar precios.
4. Solicitar SBS y comprobar la resolución
La solicitud se realiza ante Revenue Service. Revisa el acceso a tu cuenta tributaria, la descripción de actividad, la concesión y su fecha de efectos. No presupongas que todas las facturas anteriores a la confirmación disfrutan del régimen.
5. Preparar el circuito de facturación y declaraciones
Decide cómo conservarás contratos, justificantes, ingresos en moneda extranjera y gastos. Acuerda quién presentará cada declaración y cómo verificarás que se ha pagado. Tener gestor no impide que debas entender lo básico de tu propia actividad.
Cómo se calcula el 1 %
El artículo 90 del Código Tributario establece el 1 % para los ingresos sujetos a SBS, salvo los supuestos del tipo superior. No se calcula restando todos tus gastos y aplicando el porcentaje al beneficio.
| Ingresos anuales del ejemplo | Equivalente orientativo | Impuesto si todo cumple el 1 % |
|---|---|---|
| 180.000 GEL | 60.000 € | 1.800 GEL / 600 € |
| 300.000 GEL | 100.000 € | 3.000 GEL / 1.000 € |
| 450.000 GEL | 150.000 € | 4.500 GEL / 1.500 € |
Hipótesis: estatus aplicable durante todo el período, todos los ingresos dentro del régimen y ninguna causa de cambio de tipo. No incluye IVA, otros impuestos, nóminas, costes de actividad ni consecuencias en otro país.
Los salarios no entran en esta base especial. Tampoco debes incluir como ingreso al 1 % cualquier movimiento que aparezca en tu cuenta: un préstamo, un dividendo o una transferencia entre cuentas necesita su propia identificación.
Qué pasa al superar 500.000 GEL
El umbral general es 500.000 GEL anuales —unos 166.700 €—. Al superarlo, se aplica el 3 % desde el principio del mes del exceso hasta terminar el año. No solo al trozo de facturación que pase de 500.000.
Veamos un ejemplo en el que toda la facturación computa para el umbral y es ingreso sujeto al régimen:
| Período | Ingresos | Tipo | Impuesto |
|---|---|---|---|
| Enero–septiembre | 450.000 GEL / 150.000 € | 1 % | 4.500 GEL / 1.500 € |
| Octubre: se rebasa el umbral | 100.000 GEL / unos 33.333 € | 3 % | 3.000 GEL / 1.000 € |
| Noviembre–diciembre | 100.000 GEL / unos 33.333 € | 3 % | 3.000 GEL / 1.000 € |
| Total | 650.000 GEL / unos 216.667 € | Mixto | 10.500 GEL / 3.500 € |
Son 10.500 GEL, no el 1 % de todo el año y tampoco un 3 % aplicado solo a los 150.000 GEL de exceso. Esta diferencia importa cuando cobras un proyecto grande a final de año.
Existen reglas especiales para ciertas actividades turísticas; no se trasladan al freelance habitual. Además, superar el umbral en cada uno de los dos años contemplados por la norma puede llevar a perder SBS desde el año siguiente, con las condiciones aplicables. Fuentes: artículos 89–90 y explicación de Revenue Service.
Declaraciones: el porcentaje bajo también tiene calendario
Según el artículo 93 del Código Tributario, la declaración mensual y el pago de SBS deben realizarse no más tarde del día 15 del mes siguiente. Los artículos 91 y siguientes regulan registros y documentación. Fuente oficial.
Prepararía una rutina mensual: conciliar cobros, clasificar operaciones, convertir moneda según el criterio fiscal, comprobar umbrales y conservar el justificante de presentación y pago. Consulta también qué procede en un mes sin actividad; no deduzcas por tu cuenta que no existe obligación.
Si dejas de trabajar o cambias de país, revisa la suspensión o cierre. Marcharte físicamente no garantiza que hayan terminado las obligaciones del registro.
El IVA tiene otro umbral y otra lógica
El registro obligatorio general se vincula a más de 100.000 GEL de operaciones sujetas en doce meses consecutivos —unos 33.300 €—. El tipo general de IVA es del 18 %. Artículos 165–166 del Código Tributario.
No debes identificar ese umbral con toda la facturación mundial sin clasificar las operaciones. En servicios, el artículo 162¹ distingue reglas de localización y excepciones. La condición empresarial del cliente, el tipo de servicio y su localización pueden cambiar la respuesta.
Ejemplo: facturar 120.000 GEL —40.000 €— de servicios no permite concluir el IVA sin saber qué servicios son y quién los recibe. La respuesta puede ser distinta entre un servicio entre empresas y una venta digital a un consumidor.
El artículo 92 permite que SBS conviva con registro de IVA bajo sus condiciones. Por tanto, «tengo el 1 %» no significa «nunca tengo IVA».
Trabajo, residencia y clientes extranjeros
La ley laboral vigente incluye un sistema de derecho a trabajar y excepciones como la del artículo 1.4.k para determinados servicios a no residentes vinculados a actividad fuera del país. Hay que comprobar el caso concreto, especialmente al combinar clientes locales e internacionales.
Además, la fuente fiscal de un servicio no depende solo de dónde esté el cliente. Trabajar desde Georgia puede producir renta georgiana según el artículo 104 del Código Tributario. Una excepción laboral y una exención tributaria son cosas distintas.
Trabajar online desde Georgia según tus clientes y contratos
Si vienes de España, revisa residencia fiscal, obligaciones que mantienes y convenio bilateral. No se puede concluir que pagar SBS cierre toda la tributación de una persona que continúa siendo residente fiscal en otro país.
Residencia fiscal Georgia–España
¿Y si una sociedad encaja mejor?
Puede merecer un estudio si necesitas socios, otra organización del negocio o una estructura que SBS no cubre. La sociedad ordinaria tiene una tributación general sobre beneficios distribuidos y otras operaciones gravadas al 15 %; los dividendos a personas físicas tienen normalmente una retención del 5 %, salvo excepciones.
Ejemplo simplificado del régimen ordinario: 100.000 € de beneficio antes de esos impuestos destinados a repartir permiten 85.000 € de dividendo bruto después de 15.000 € de impuesto empresarial; la retención de 4.250 € deja 80.750 € al socio. Carga combinada: 19,25 %, antes de efectos en otro país. No es un porcentaje sobre ventas. Artículos 97, 98 y 130 del Código Tributario.
La posibilidad de diferir tributación de determinados beneficios conservados para el negocio puede interesar a quien reinvierte. Aun así, retirar dinero o pagar gastos particulares desde la sociedad requiere analizar su tratamiento.
Qué pediría antes de contratar el servicio de alta
Solicitaría un presupuesto y una explicación que respondan a esto:
- Actividades e ingresos que admitiría el régimen en mi caso.
- Fecha de efectos y tratamiento de ingresos anteriores.
- Encaje laboral y migratorio.
- IVA y demás impuestos que debo revisar.
- Declaraciones incluidas y coste mensual total.
- Qué ocurre si crece mi facturación o incorporo otra actividad.
- Cómo se gestiona una suspensión o salida del país.
No recomendaría una gestoría concreta solo porque anuncie un ahorro. La calidad de la explicación sobre tu negocio es parte del servicio.
El alta es solo una parte del día a día: conviene preparar también la cuenta, los cobros profesionales y la documentación del origen de los fondos.
Preguntas frecuentes
¿Una facturación de 100.000 € puede encajar?
Puede quedar por debajo del umbral general usando el cambio orientativo, pero eso no acredita actividad elegible ni tratamiento de todos los ingresos. Hay que comprobar además los importes reales en GEL y el resto de obligaciones.
¿Puedo pagar el 1 % y seguir viviendo en España?
No puedes deducir de un registro georgiano que tus obligaciones españolas desaparezcan. La residencia y la actividad real determinan una parte esencial del análisis.
¿Es siempre mejor para quien gana más?
No. Crecer puede acercarte al cambio de tipo o a la pérdida del estatus. También importan margen, IVA, personal, socios y reinversión. Haz la comparación con una previsión de doce meses y un escenario de crecimiento.
