Residencia fiscal en Georgia y España: qué cambia al mudarte y qué pasa con el 1 %
Si eres autónomo, tienes un negocio online y facturas bien, es normal que Georgia te llame la atención. El régimen de Small Business puede ofrecer una tributación reducida a determinadas actividades. Pero para valorar una mudanza necesitas responder algo más que «¿cuánto se paga allí?».
La pregunta completa sería: si traslado de verdad mi vida y mi trabajo a Georgia, ¿dónde seré residente fiscal, qué ingresos tributarán en cada país y qué régimen podrá utilizar mi actividad?
Abrir una cuenta georgiana, registrar un negocio o pasar una temporada en Tiflis no responde por sí solo a todo eso. Aquí vamos a separar las piezas, con ejemplos para entender los números.
Información revisada en septiembre de 2026. Los requisitos migratorios, fiscales y administrativos pueden cambiar. Este artículo es información general, no asesoramiento fiscal individual. Las equivalencias utilizan 1 € ≈ 3 GEL para facilitar la lectura; las declaraciones requieren el criterio de conversión que corresponda legalmente.
1. Tres cosas diferentes: vivir, residir fiscalmente y facturar
| Concepto | Qué resuelve | Qué no resuelve por sí solo |
|---|---|---|
| Estancia o residencia migratoria | Si puedes permanecer legalmente en Georgia | Dónde tributas por todos tus ingresos |
| Residencia fiscal | Qué sistema te trata como residente a efectos tributarios | Si tu actividad cumple los requisitos de Small Business |
| Registro empresarial y régimen fiscal | Cómo se registra y grava una actividad concreta | Si has dejado de ser residente fiscal en España |
Puedes tener una estancia legal prolongada y obligaciones fiscales pendientes en España. También puedes tener ingresos sujetos a Georgia antes de alcanzar su residencia fiscal: los no residentes no están al margen de cualquier impuesto sobre rentas de fuente georgiana.
Por eso conviene diseñar el traslado antes de emitir las primeras facturas desde la nueva estructura. La guía para vivir en Georgia explica la mudanza en conjunto; aquí nos centramos en su parte fiscal.
2. Cuándo puedes ser residente fiscal en Georgia
La regla general del artículo 34 del Código Tributario georgiano utiliza 183 días o más dentro de cualquier periodo continuo de doce meses que termine en el ejercicio fiscal correspondiente. El artículo incluye reglas específicas de cómputo y atribuye la condición de residente para el ejercicio correspondiente.
Esto no es exactamente lo mismo que contar de enero a diciembre. Tampoco se interpreta como «hasta el día 182 no tengo ninguna obligación».
Lleva un registro real de entradas, salidas y estancias, y conserva documentación que permita reconstruirlo. Si necesitas demostrar tu residencia frente a otra administración o un pagador, revisa el certificado emitido por la autoridad tributaria, el Revenue Service.
Un permiso de residencia migratoria y un certificado de residencia fiscal son documentos distintos. No presentes uno como sustituto automático del otro.
3. Cuándo España puede seguir considerándote residente
La Agencia Tributaria explica sus criterios de residencia para personas físicas. Los dos criterios principales son:
- Permanecer más de 183 días en España durante el año natural, con reglas para las ausencias esporádicas.
- Mantener en España el núcleo principal o la base de las actividades o intereses económicos, directa o indirectamente.
Además, existe una presunción que admite prueba en contrario cuando residen habitualmente en España el cónyuge no separado legalmente y los hijos menores dependientes.
Irte en octubre no equivale a cambiar todo el año fiscal
Supongamos que has vivido en España de enero a septiembre y te mudas el 1 de octubre de 2026. Ya has pasado más de 183 días de ese año en España. No puedes concluir que tus ingresos de octubre a diciembre quedan fuera del IRPF español solo por cobrarlos en una cuenta georgiana.
En España, la condición general de residente o no residente se determina por años completos, no repartiendo libremente el ejercicio según la fecha del vuelo.
Irte en febrero tampoco resuelve todo automáticamente
Salir pronto facilita que el número de días sea distinto, pero sigue pendiente el resto del análisis. ¿Dónde está realmente tu actividad? ¿Dónde vive tu familia? ¿Qué vivienda tienes disponible? ¿Qué puedes acreditar?
Que tus clientes sean españoles no decide por sí solo la residencia. Mantener una estructura y una vida sustancial en España tampoco se vuelve irrelevante porque tu pasaporte tenga sellos de entrada en Georgia.
4. ¿Y si los dos países te consideran residente?
España y Georgia tienen un convenio para evitar la doble imposición. Para una persona física con doble residencia según las normas internas, su artículo 4 establece criterios sucesivos: vivienda permanente disponible, centro de intereses vitales, lugar de vida habitual, nacionalidad y, si hace falta, acuerdo entre autoridades.
El BOE advierte de la interacción con el convenio multilateral y remite al texto sintético aplicable. En un caso real hay que consultar ambos, no solo una captura antigua de un artículo.
La utilidad práctica del convenio es ordenar qué país puede gravar cada renta y cómo se evita la doble imposición. No permite elegir cada año el país que tenga el porcentaje más atractivo.
Tampoco significa que nunca presentarás declaraciones en ambos países: una renta puede generar obligaciones en el país de origen y exigir después aplicar el mecanismo correspondiente en el de residencia.
5. Cobrar de fuera no significa que el ingreso sea de fuente extranjera
Este es uno de los errores más caros al valorar Georgia.
El Código Tributario contempla una exención para determinadas rentas de fuente no georgiana de personas físicas residentes. Pero el artículo 104 define qué se considera fuente georgiana, incluyendo supuestos de actividad desarrollada allí, y aclara que el lugar de cobro no decide la fuente.
Piensa en estas situaciones:
| Situación | La pregunta que hay que resolver |
|---|---|
| Diseñas o programas desde Tiflis para una empresa española | Dónde se presta el servicio y cómo se clasifica fiscalmente |
| Cobras dividendos de una sociedad extranjera | Naturaleza y fuente del dividendo, retención y convenio aplicable |
| Alquilas una vivienda situada en España | Tributación de ese inmueble en España y tratamiento en tu residencia |
| Cobras salario de una empresa extranjera trabajando desde Georgia | Lugar de ejercicio del empleo y obligaciones de empleado y empleador |
No son cuatro versiones de la misma renta. Agruparlas bajo «dinero que viene del extranjero» lleva a conclusiones equivocadas.
La posible excepción migratoria para ciertos servicios a no residentes tampoco equivale a una exención tributaria. Lo explicamos con más detalle en trabajar online desde Georgia.
6. El 1 %: cuándo puede interesar a un autónomo con buena facturación
Small Business es un régimen para personas físicas empresarias que cumplen sus requisitos y obtienen el estatus correspondiente. No es un impuesto del 1 % sobre cualquier ingreso de cualquier residente.
En el régimen general de Small Business, el tipo es del 1 % sobre los ingresos que quedan dentro de él. Al superar 500.000 GEL anuales, unos 166.667 €, se aplica el 3 % desde el inicio del mes en que se supera el límite hasta terminar ese año. Rebasar el umbral en dos años consecutivos tiene consecuencias para conservar el estatus. Existen particularidades para determinadas actividades turísticas que no deben trasladarse a un profesional online.
Ejemplo: una actividad con pocos gastos
Supongamos, únicamente para hacer números, que:
- Tu actividad es elegible y ya tiene el estatus en vigor.
- Todos los ingresos del ejemplo entran en el régimen.
- Facturas 300.000 GEL al año, unos 100.000 €.
- Gastas 60.000 GEL en herramientas y otros costes, unos 20.000 €.
Al 1 %, el impuesto sobre esos ingresos sería 3.000 GEL, unos 1.000 €. Después de los gastos del ejemplo y de ese impuesto, quedarían 237.000 GEL, unos 79.000 €, antes de otras obligaciones y gastos personales.
Ese resultado explica el interés para ciertos negocios con buen margen. Pero no demuestra que tú puedas aplicar el régimen ni que ese sea tu coste fiscal total.
El mismo 1 % puede pesar más en un negocio de margen estrecho
Si, con idénticos ingresos de 300.000 GEL, tus costes fueran 270.000 GEL, el margen previo al impuesto sería 30.000 GEL. Los 3.000 GEL del ejemplo representarían el 10 % de ese margen.
La idea importante: un porcentaje sobre ingresos no es un porcentaje sobre beneficio. Si subcontratas mucho, compras mercancía o gastas grandes cantidades en publicidad, calcula el margen real.
Actividades excluidas y otros impuestos
No des por hecho que “consultor online”, “agencia” o “servicios digitales” describe una actividad elegible. El formulario oficial de solicitud exige declarar que no realizas actividades prohibidas por el anexo correspondiente de la Ordenanza 415. La clasificación depende de lo que haces, no de cambiar el nombre de una factura.
El IVA requiere un análisis separado. El umbral general de registro obligatorio es 100.000 GEL de operaciones computables en doce meses consecutivos, unos 33.333 €, y el tipo general es del 18 %. Las reglas de localización determinan qué operaciones cuentan: no se puede sumar toda factura extranjera sin analizarla, ni excluirla simplemente por ser extranjera.
Por eso el presupuesto fiscal debe comprobar, como mínimo, elegibilidad, ingresos incluidos, IVA, otras rentas y obligaciones en España. En autónomos en Georgia y Small Business desarrollamos el registro, los límites y la operativa.
7. ¿Y si tienes una sociedad en lugar de trabajar como persona física?
Tu residencia personal y la de una sociedad son análisis diferentes. Small Business no convierte una sociedad española o georgiana en una entidad que tribute al 1 %.
La AEAT explica que la dirección efectiva es uno de los criterios de residencia de una entidad. Abrir una sociedad fuera mientras sigues dirigiendo y controlando su actividad desde España no resuelve esa cuestión.
Si ya tienes una empresa, reúne antes de decidir: dónde se toman decisiones, dónde trabaja el equipo, quién firma contratos, qué activos existen y cómo cobras tú. También importa si aparecen establecimientos permanentes o si pretendes trasladar funciones entre entidades.
No hace falta convertir la guía en un curso societario. Sí entender que una mudanza personal y una reorganización empresarial no son el mismo trámite.
8. Qué preparar para un cambio fiscal coherente
Antes de irte
Haz un inventario de ingresos: actividad, salario, dividendos, alquileres, inversiones y ventas previstas. Añade patrimonio y participaciones relevantes si existen. Después fija una fecha de traslado realista y reconstruye el calendario del año.
Con esa información, encarga una revisión coordinada de España y Georgia. La pregunta útil no es «¿me puedes dar de alta al 1 %?», sino «¿qué tributación resulta de mi situación completa y qué debo cambiar o documentar?».
Al trasladarte
Conserva contratos de vivienda, movimientos de viaje y documentación de la actividad real. Solicita los certificados que correspondan y comunica los cambios censales.
Para personas fuera del censo de empresarios, profesionales y retenedores, la AEAT utiliza el modelo 030 para comunicar el domicilio, con el plazo general de tres meses y las particularidades indicadas en sus instrucciones. Para quienes están en ese censo, hay que revisar el modelo 036 y las modificaciones o bajas procedentes.
Comunicar una dirección no sustituye el análisis de residencia. Y la situación en Seguridad Social debe revisarse por separado: no deduzcas una baja en RETA únicamente de haber comprado un vuelo.
Al cerrar el ejercicio
Comprueba residencia, rentas, retenciones y obligaciones de ambos países. Si mantienes un inmueble o ingresos de fuente española, pueden seguir existiendo declaraciones españolas como no residente cuando proceda.
Antes de asumir una deducción por un impuesto pagado fuera, verifica que corresponde a esa renta, que el convenio la permite y que tienes el justificante. “He pagado algo en Georgia” no es una respuesta suficiente.
Para ordenar el resto de preparativos, completa esta revisión con la guía de mudarse a Georgia siendo español.
Preguntas frecuentes
¿Puedo pagar el 1 % en Georgia y seguir viviendo en España?
No puedes concluir que registrar allí una actividad sustituye tus obligaciones españolas mientras sigues residiendo en España. Hay que analizar ambas jurisdicciones y la realidad de la actividad.
¿Necesito dejar de tener clientes españoles?
No hay una regla general que obligue a renunciar a ellos para mudarte. Importan la residencia real, la organización del negocio, el servicio prestado y las reglas aplicables a cada renta.
¿Vale la pena Georgia si facturo bastante?
Puede merecer un análisis serio cuando tu actividad encaja y quieres vivir allí de verdad. Compara el ahorro potencial con vivienda, seguros, contabilidad, viajes y el efecto sobre tu negocio y tu familia. Un tipo bajo no compensa necesariamente una mudanza que no funciona en la práctica.
Para evaluar esa otra mitad de la decisión, continúa con coste de vida, bancos y dinero y mudarte con pareja o hijos.
